Régimen Simplificado de Tributación Directa

Pueden ingresar las personas físicas o jurídicas que cumplan los siguientes requisitos:

✍ El monto de compras anuales, destinadas para la venta, así como para la elaboración de productos terminados y a la prestación de los servicios incluidos en el Régimen, no debe ser superior a ciento cincuenta salarios base, incluyendo el impuesto sobre las ventas.
✍ Transporte terrestre remunerado de personas mediante la modalidad de taxi; la cantidad de vehículos dedicados a la actividad no debe superar una unidad.
✍ El negocio debe contar con un máximo de seis empleados, independientemente del tipo de relación contractual o de parentesco que exista entre estos y la persona contribuyente.
✍ La actividad no debe tener su origen en la explotación de una franquicia, marca, nombre comercial, o ser negociante exclusivo de otro ente económico o que la misma persona mantenga más de un establecimiento abierto al público, dedicados a cualquiera de las actividades cubiertas por este régimen.
✍ Las actividades incluidas en el régimen pueden ser desarrolladas en forma independiente o combinadas entre sí, pero la inscripción no procederá cuando la actividad se combine con otras no contempladas en este régimen.
✍ El valor de los activos fijos utilizados en la explotación de la actividad no puede superar los 350 salarios base.

Los deberes de la persona contribuyente son:
✔ Inscribirse en el Registro Único Tributario mediante el formulario D-140 ✔ Mantener la constancia de inscripción. ✔ Conservar comprobantes de sus compras y respaldos contables por cinco años, ✔ Llevar un registro contable denominado “Registro de compras”. ✔ Entregar factura cuando el valor de venta individual de cada mercancía supere el 5% de un salario base*/1, y cuando la clientela lo solicite. ✔ Registrarse ante la Administración Tributaria Virtual (ATV). ✔ Eliminación de pagos parciales. ✔ Suministrar información de transcendencia tributaria a la Administración Tributaria.

Las declaraciones corresponden al trimestre inmediato anterior y se presentará dentro de los primeros quince días naturales siguientes al trimestre respectivo; es decir, en los primeros quince días naturales de los meses de octubre, enero, abril y julio de cada año.

Por lo tanto, el orden de los trimestres es:

Para realizar la inscripción en el Régimen de Tributación Simplificada, la persona contribuyente debe tener como actividad alguna de las señaladas en el anexo No. 1.

Es importante mencionar que:

✹ La inscripción bajo este régimen es voluntaria por lo cual las personas contribuyentes que realicen las actividades comprendidas dentro de él, pueden elegir entre este o el régimen tradicional.
✹ La persona contribuyente que ya se encuentra inscrita en el simplificado puede solicitar el cambio al régimen tradicional en el momento que lo considere conveniente.
✹ Con el fin de realizar el cálculo de los impuestos sobre la renta y general sobre las ventas, la Administración Tributaria establece un factor autorizado que se aplica sobre el total de las compras realizadas durante el período a declarar. (Ver anexo No. 1)

Para declarar los impuestos y efectuar su pago, debe utilizar los formularios, modelo D-105:

✲ Declaración Jurada del Régimen de Tributación Simplificada Impuesto sobre la Renta
✲ Declaración Jurada del Régimen de Tributación Simplificada Impuesto General sobre las Ventas.

Consulte el instructivo del llenado del formulario D105 en la página:

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Para completar el formulario en línea, se ingresa a la ATV bajo el perfil de la persona contribuyente y se procede con lo siguiente:

☞ Seleccionar el formulario
☞ Completar los campos del período a declarar, el (los) código(s) de la(s) actividad(es) económica(s) inscrita(s), el monto total de las compras (gravadas y exentas del trimestre) por la actividad.
económica, y el sistema de forma automática.
☞ Indicar el factor autorizado según el impuesto.
☞ Calcular el impuesto a cancelar.
☞ Validar la información.
☞ Presentar la declaración en línea.

1. Impuesto general sobre las ventas
Para efectos de calcular el impuesto de ventas de las siguientes actividades:

a) Monto total del impuesto
Impuesto a pagar = Impuesto sobre la renta + Impuesto sobre las ventas

Ver el caso demostrativo #6:

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Cuando la persona contribuyente incumple con los siguientes requisitos para mantenerse en el Régimen Simplificado y no solicita la reclasificación, comete las siguientes faltas según el Código de Normas y Procedimientos Tributarios: